Анализ денежных потоков развивает финансовую и производственную гибкость предприятия
Анализ денежных потоков считается
самым обобщающим показателем такой
важной экономической характеристики предприятия как финансовая
устойчивость. Анализ способствует эффективному управлению денежными
потоками, которое развивает финансовую производственную гибкость
предприятия. Таким образом, на предприятии повышается степень:
- Объема продаж.
- Оперативного управления.
- Оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании.
- Повышения ликвидности компании.
- Сбалансированности поступлений и расходов финансовых средств.
- Повышения эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания.
- Надежности базы оценки эффективности работы, подразделений компании.
- Условий переговоров с кредиторами и поставщиками.
- Финансового состояния предприятия в целом.
Именно с помощью проведения такого анализа можно обнаружить излишки или же недостачу источников финансов, которые в свою очередь являются средствами формирования запаса и затратных ресурсов. Излишек – не что иное, как результат вычитания от величины суммы источников активов и суммарного количества запасов и затрат. Эта характеристика называется обеспеченностью запасами и затратами соответствующими видами источников ресурсов. При анализе денежные потоки делятся на три категории:
- Производственная (операционная) деятельность.
- Инвестиционная деятельность.
- Финансовые операции.
Как известно, чем выше уровень прибыли, тем успешнее и перспективнее деятельность предприятия. Фирма рентабельна только в том случае, когда получает прибыль с каждой денежной единицы задействованного капитала. Показатели, которые учитываются при анализе в финансовых потоках, включают в себя норму валовой прибыли и норму чистой прибыли. Это четко иллюстрирует пропорцию валового или чистого дохода и общую сумму прибыли. Эта информация берется из отчетов о доходах и затратах. Целью анализа денежных потоков считается получение данных об их объеме. Только эти данные являются объективными, точными, а также дают своевременный анализ поступлений и расходов денежных средств.
Специфика анализа по денежным потокам
Однако, сутью такого исследования является не только сам анализ, но и определение объема, состава, структурно- объективных и структурно-субъективных факторов влияния на денежные активы. Специалисты учитывают при этом целый ряд параметров внешнего и внутреннего окружения, так как они оказывают разное воздействие на динамику развития финансовых потоков. Специфика анализа имеет различные причины. В первом ряду стоит главная экономическая характеристика, свойственна денежным потокам как обслуживание функций и практической деятельности той или иной организации практически во всех аспектах работы. На следующем месте находится обеспечение потоками денег финансовой устойчивости и платежеспособности фирмы. Перечислим следующие факторы:
- Грамотно налаженный оборот денежных активов создает:
- ритмичность производственно-коммерческого процесса;
- ритмичность в коммерческой сфере предприятия;
- способствует сокращению потребностей организации в заемном капитале.
- Ускоряет оборотность капитала фирмы в целом.
- Рационализирует вложение свободных активов и расширяет масштабы производственной деятельности.
- Увеличивает рост доходной части при продаже и реализации товарной продукции или при предоставлении услуг.
И не маловажный плюс – привлечение дополнительного дохода.
Анализом улучшается управление денежными потоками
Задачи, которые решаются анализом денежных потоков, включают в себя несколько видов оценок. В первую очередь, это анализ целесообразности и рациональной направленности объемов финансовых активов фирмы. Важно, провести исследование (в этом же разрезе) денежных ресурсов по сегментам хозяйственной деятельности, состава и структурных подразделений экономических ресурсов предприятия. Анализ устанавливает источники поступлений и сферы расходования финансовых активов, выявляет и измеряет факторное влияние на денежные ресурсы. Экономисты прибегают к комплексному анализу параметров прямого и косвенного воздействия на финансовую сферу предприятия. Такого рода операции дают возможность установить причины возможных отклонений и разнонаправленности потока денег и чистого дохода. Явным преимуществом является возможность расчетов уровней достаточности поступлений финансовых активов и оценки динамичности потоков денежных единиц и, как результат, точное заключение о балансе «притоков и оттоков».