Управлять – планировать, прогнозировать. Потому важный компонент бизнеса – планирование. Особое значение имеет финансовое планирование, которое определяет источники доходов и направления расходов денежных средств предприятия для обеспечения его деятельности.
Финансовое планирование – планирование доходов и расходов для обеспечения нормального функционирования предприятия. Осуществляется с помощью составления различных по содержанию и назначению финансовых планов. Тесно связано с планированием хозяйственной деятельности.
Главная цель – обеспечить рациональное соотношение между объемом производства, темпом роста и финансовыми ресурсами предприятия; между кредитными и собственными средствами.
Задачи:
Принципы финансового планирования:
Финансовое планирование в организации происходит в несколько этапов:
Элементы системы финансового планирования на предприятии:
Стадия | Решение | Действия |
Разработка финансовой стратегии (от 3 до 5 лет) | Система долгосрочных целей финансовой деятельности организации. |
|
Текущее планирование (на 1 год) | Осуществляется на основе баланса доходов и расходов. |
|
Оперативное планирование (на месяц / квартал) | Разработка платежного календаря и кассового плана предприятия с целью ранней диагностики финансового состояния. | Платежный календарь – информационная база о движении денежных средств. С его помощью отслеживаются неплатежи, определяется потребность в краткосрочных займах; наличие временно свободных средств предприятия. Кассовый план отражает движение средств через кассу. |
Задачи текущего и финансового планирования решает также система бюджетирования.
Общий процесс планирования не обходится без составления бюджетов. Это оперативные финансовые планы на год с разбивкой по кварталам. Отражают расходование и поступление средств по всем видам деятельности предприятия (операционной, финансовой, инвестиционной).
Бюджетирование – разработка конкретных бюджетов в зависимости от поставленных задач оперативного планирования (текущие бюджеты); по формированию источников капитала и их размещению (капитальные бюджеты). Пример текущего – платежный баланс на месяц, капитального – прогноз баланса активов и пассивов на будущий год.
Информационная база бюджетирования:
Финансовые планы на основе этих данных – руководство для финансирования текущей деятельности предприятия, составления инвестиционных проектов.